НДС на УСН в 2026 году — новый лимит 20 млн ₽
С 2026 года лимит освобождения от НДС на УСН снижается с 60 до 20 млн рублей. Все ИП и ООО с доходом свыше 20 млн ₽ обязаны платить НДС по ставкам 5% или 7%.
⚠️ Главное изменение для УСН с 2026 года
Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы обязаны платить НДС на упрощёнке.
Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
📉 Поэтапное снижение лимита НДС для УСН
Каждый год лимит будет снижаться. Всё больше упрощенцев станут плательщиками НДС.
Ставки НДС для УСН в 2026 году
Доход до 20 млн ₽
Освобождение от НДС. Работаете как раньше, без счетов-фактур и деклараций.
Доход 20–272,5 млн ₽
Специальная ставка для УСН. Вычет входящего НДС не применяется.
Доход 272,5–490,5 млн ₽
Специальная ставка для УСН. Вычет входящего НДС не применяется.
Доход свыше 490,5 млн ₽
Общая ставка НДС. Можно принимать НДС к вычету.
Кто платит НДС на УСН с 2026 года
✅ Обязаны платить НДС
- Доход за 2025 год свыше 20 млн ₽ — НДС с 1 января 2026
- Превысили 20 млн ₽ в течение 2026 года — НДС с 1-го числа следующего месяца
- Совмещаете УСН + ПСН — доходы суммируются!
❌ Не платят НДС
- Доход за 2025 год до 20 млн ₽
- Доход с начала 2026 года не превысил 20 млн ₽
- Применяете АУСН (лимит 60 млн ₽ сохраняется до 2027)
Формулы расчёта НДС 5% и 7%
НДС 5% для УСН
Начислить: Сумма × 1,05 Выделить: Сумма ÷ 1,05 НДС = 200 000 × 5% = 10 000 ₽
К оплате = 210 000 ₽
НДС 7% для УСН
Начислить: Сумма × 1,07 Выделить: Сумма ÷ 1,07 НДС = 300 000 × 7% = 21 000 ₽
К оплате = 321 000 ₽
Таблица расчёта НДС для УСН
| Сумма без НДС | НДС 5% | С НДС 5% | НДС 7% | С НДС 7% |
|---|---|---|---|---|
| 100 000 ₽ | 5 000 ₽ | 105 000 ₽ | 7 000 ₽ | 107 000 ₽ |
| 250 000 ₽ | 12 500 ₽ | 262 500 ₽ | 17 500 ₽ | 267 500 ₽ |
| 500 000 ₽ | 25 000 ₽ | 525 000 ₽ | 35 000 ₽ | 535 000 ₽ |
| 1 000 000 ₽ | 50 000 ₽ | 1 050 000 ₽ | 70 000 ₽ | 1 070 000 ₽ |
| 5 000 000 ₽ | 250 000 ₽ | 5 250 000 ₽ | 350 000 ₽ | 5 350 000 ₽ |
🎯 Что делать упрощенцам в 2026 году
Если свыше 20 млн ₽ — вы плательщик НДС с 1 января 2026
5% или 7% без вычета, либо 22% с правом на вычет
Выставляйте счета-фактуры, ведите книги продаж, подключите ЭДО
Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом
Частые вопросы про НДС на УСН в 2026 году
Когда ИП на УСН должен начать платить НДС в 2026 году?
Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, вы обязаны платить НДС с 1 января 2026 года.
Если превысите 20 млн ₽ в течение 2026 года — станете плательщиком НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Можно ли принять НДС к вычету при ставке 5% или 7%?
Нет, при использовании специальных ставок 5% и 7% плательщик УСН не имеет права на вычет входящего НДС.
Право на вычет появляется только при применении стандартной ставки 22% (при доходе свыше 490,5 млн ₽).
Как считать лимит 20 млн — с НДС или без?
Лимит 20 млн рублей считается без учёта НДС — это сумма дохода по данным налогового учёта УСН (КУДиР, декларация).
Учитывается выручка от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Субсидии и курсовые разницы не учитываются.
Что будет с лимитом НДС на УСН в 2027 и 2028 году?
Лимит будет снижаться поэтапно:
- 2026 год: 20 млн ₽
- 2027 год: 15 млн ₽
- 2028 год и далее: 10 млн ₽
Это означает, что всё больше упрощенцев будут обязаны платить НДС.
Нужно ли выставлять счета-фактуры при УСН с НДС?
Да, плательщик УСН, применяющий НДС, обязан:
- Выставлять счета-фактуры покупателям
- Вести книгу продаж
- Использовать электронный документооборот (ЭДО)
- Сдавать декларацию по НДС ежеквартально
Что лучше: НДС 5% на УСН или перейти на ОСНО с вычетами?
Зависит от структуры вашего бизнеса:
- УСН + НДС 5% выгоднее, если мало входящего НДС (услуги, IT, консалтинг)
- ОСНО + НДС 22% выгоднее, если много закупок с НДС (торговля, производство)
При ОСНО вы платите больше НДС, но можете принять к вычету весь входящий налог от поставщиков.